Bijtelling - wat is het?

Bijtelling voor een auto is het extra geldbedrag dat je moet betalen wanneer je een auto van je werkgever of een leaseauto ook voor persoonlijke doeleinden gebruikt. Dit extra bedrag wordt opgeteld bij je inkomen en vervolgens belast. De Belastingdienst ziet namelijk een auto van de zaak als inkomen. En over inkomen moet je inkomstenbelasting betalen. Particulieren met een privéauto betalen dus geen bijtelling.

De bijtelling is van toepassing als je in een jaar meer dan 500 kilometer privé met een auto rijdt. De hoogte van de bijtelling wordt bepaald door een percentage van de cataloguswaarde van de auto en is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto. Dit percentage kan jaarlijks veranderen. Als je minder dan 500 kilometer per jaar rijdt met een auto van de zaak, moet je dit bij de Belastingdienst aantonen aan de hand van een nauwkeurig overzicht van al je zakelijke en persoonlijke ritten.

Bijtelling wordt vastgesteld wanneer de auto wordt geregistreerd en blijft van kracht gedurende maximaal 60 maanden. Na die periode wordt de bijtelling opnieuw berekend volgens de geldende regels op dat moment.

Elk jaar vermeld je het bijtellingsbedrag in de aangifte inkomstenbelasting, waardoor je belastbare inkomen stijgt. De Belastingdienst heft vervolgens inkomstenbelasting over je belastbare inkomen, inclusief het bijtellingsbedrag. De hoogte van het belastingbedrag is dan afhankelijk van de belastingschaal waarin je inkomen valt. Soms kun je door de bijtelling dus ook in een hogere belastingschaal terechtkomen.

Hoe wordt het bedrag van de bijtelling berekend?

Het bedrag van de bijtelling wordt in Nederland berekend op basis van een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Dit percentage is afhankelijk van de CO₂-uitstoot van de auto. Hoe hoger de uitstoot, hoe hoger het bijtellingspercentage.

Voor de meeste auto's met een verbrandingsmotor geldt een standaard bijtellingspercentage van 22% van de cataloguswaarde.

Voor volledig elektrische auto's geldt in 2026 nog een beperkte korting. Voor deze auto's betaal je 18% bijtelling over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Over het bedrag boven €30.000 geldt het standaardtarief van 22%.

De overheid bouwt deze korting geleidelijk af. De verwachting is dat vanaf 2028 het standaard bijtellingspercentage van 22% voor de volledige cataloguswaarde zal gelden.

Voor hybride en plug-in hybride auto's geldt tegenwoordig geen bijtellingsvoordeel meer. Deze auto's hebben een CO₂-uitstoot en vallen daarom onder het standaardtarief van 22% bijtelling.

De geldigheidsduur van de bijtelling

De geldigheidsduur van de bijtelling in Nederland is 60 maanden, wat gelijk staat aan vijf jaar. Gedurende deze periode wordt het bijtellingspercentage dat bij de registratie van de auto is vastgesteld, toegepast. Na deze 60 maanden wordt de bijtelling opnieuw berekend op basis van de dan geldende bijtellingsregels.

Een lagere bijtelling door occasion lease?

Een elektrische occasion kan in sommige gevallen nog profiteren van een lager bijtellingspercentage. Het bijtellingspercentage staat namelijk vijf jaar (60 maanden) vast vanaf het moment dat de auto voor het eerst op kenteken wordt gezet. Een elektrische auto die bijvoorbeeld in 2024 voor het eerst is geregistreerd, kan daardoor nog tot 2029 profiteren van het lagere percentage dat in dat jaar gold.