Hoeveel btw zit er op een auto?

Inhoud

• Wat is btw eigenlijk?
• Hoeveel btw betaal je op een nieuwe auto?
• Hoe zit het met btw bij zakelijk gebruik?
• Hoe werkt btw bij tweedehands auto's?
• Hoeveel btw op auto bij import?
• Hoe weet ik of er btw op een auto zit?
• Hoe btw op auto berekenen?
• Wat gebeurt er met de btw bij private lease?

Wat is btw eigenlijk?

Btw staat voor belasting over de toegevoegde waarde. In Nederland is dit een vorm van verbruiksbelasting die je betaalt bij de aankoop van bijna alle producten en diensten. Dus ook bij auto’s. De standaardtarieven in Nederland zijn op dit moment 21% (hoog), 9% (laag) en 0% (vrijgesteld of verlegd). Voor auto's geldt in de meeste gevallen het hoge tarief van 21%.

De belastingdienst heft btw telkens als er waarde wordt toegevoegd in de keten. Bij een nieuwe auto is dat helder: de dealer verkoopt een product met winst en daarover wordt btw op auto geheven. Bij gebruikte auto’s ligt het iets anders. Dan kom je namelijk in aanraking met de zogenaamde margeregeling.

Hoeveel btw betaal je op een nieuwe auto?

Op een nieuwe personenauto betaal je standaard 21% btw over de netto verkoopprijs van de auto. Dit bedrag staat altijd gespecificeerd op de offerte of factuur. Stel dat een auto 30.000 euro ex btw kost, dan komt daar dus 6.300 euro btw bij. De totale verkoopprijs komt daarmee op 36.300 euro.

Het btw-bedrag is dus aanzienlijk en vormt een belangrijk onderdeel van de totale kosten. In combinatie met andere belastingen, zoals BPM (belasting van personenauto’s en motorrijwielen) en registratiekosten, loopt het totaalbedrag vaak flink op. Voor zakelijk rijders is het daarom interessant om de btw op auto terug te kunnen vorderen.

Hoe zit het met btw bij zakelijk gebruik?

Wanneer je een auto zakelijk koopt en je bent btw-plichtig, dan mag je de betaalde btw op auto terugvorderen via de aangifte omzetbelasting. Dit geldt voor auto's die volledig of gedeeltelijk zakelijk worden gebruikt. Je moet dan wel voldoen aan de voorwaarden: de auto staat op naam van de onderneming, je gebruikt hem voor btw-belaste omzet en je hebt een correcte factuur met btw-specificatie.

Let op: gebruik je de auto ook privé, dan moet je aan het einde van het jaar een correctie toepassen. Die heet de ‘btw privégebruik auto’. De Belastingdienst stelt daarvoor jaarlijks een forfait vast, vaak gebaseerd op 2,7% van de cataloguswaarde. Gebruik je een kilometerregistratie, dan kun je op basis daarvan een preciezere verdeling maken. Voor ondernemers is het dus extra belangrijk om de btw op auto berekenen goed te doen. Niet alleen bij aankoop, maar ook tijdens het gebruik.

Hoe werkt btw bij tweedehands auto's?

De btw op tweedehands auto hangt af van de herkomst van de auto en of er eerder al btw over is betaald. Hier komen twee situaties voor:

Auto met btw

Als een auto nog binnen de btw-sfeer valt, bijvoorbeeld omdat de vorige eigenaar de auto zakelijk reed, dan betaal je opnieuw 21% btw over de verkoopprijs. Dat geldt vooral voor jonge occasions van bedrijven of leasemaatschappijen.

Margeregeling

Particulieren of autobedrijven die de auto kochten onder de margeregeling hoeven geen nieuwe btw te berekenen bij verkoop. In dat geval zit de btw al ‘verborgen’ in de prijs, maar kun je als koper de btw niet terugvorderen.

Voor zakelijke kopers is het dus van belang om te vragen of een auto marge of btw is. Alleen bij een btw-auto kun je de btw terugvragen. Daarom zie je op occasionsites vaak expliciet vermeld: ‘btw-auto’ of ‘marge-auto’. Bij import van een tweedehands auto uit de EU gelden specifieke regels. Als de auto jonger is dan zes maanden en/of minder dan 6.000 km op de teller heeft staan, wordt deze beschouwd als ‘nieuw’ voor de btw. In dat geval betaal je alsnog 21% btw in Nederland. Bij oudere auto’s betaal je geen btw meer, maar alleen eventuele (rest-)BPM bij registratie.

Hoeveel btw op auto bij import?

Bij import van een nieuwe auto uit een EU-land betaal je altijd 21% Nederlandse btw. Ook als je de auto koopt bij een Duitse dealer en daar al btw betaalt, moet je in Nederland opnieuw btw afdragen. Meestal wordt dat verrekend via de belastingdienst.

Bij import van een gebruikte auto uit de EU betaal je geen btw meer, zolang de auto ouder is dan zes maanden én meer dan 6.000 km op de teller heeft staan. In dat geval volstaat aangifte van BPM en invoerrechten (indien van toepassing).

Buiten de EU gelden andere regels. Dan moet je vaak invoer-btw en douanerechten betalen. Die bedragen kunnen flink oplopen en maken het soms minder aantrekkelijk om auto’s uit bijvoorbeeld de VS of Azië te importeren.

Hoe weet ik of er btw op een auto zit?

Vraag altijd expliciet om een btw-factuur. Daarop staan het bedrag exclusief en inclusief btw en het btw-bedrag apart vermeld. Zonder btw-factuur kun je bij zakelijke aanschaf de belasting niet terugvragen. Bij een marge-auto krijg je een factuur zonder btw-specificatie. Dan zit de btw al verwerkt in de totaalprijs en is deze voor de koper niet meer zichtbaar of aftrekbaar. Voor ondernemers is het dus belangrijk goed te letten op die factuur. Alleen een btw-auto levert belastingvoordeel op. Controleer ook of de verkoper daadwerkelijk btw mag heffen – dat mogen alleen ondernemers.

Hoe btw op auto berekenen?

De btw op een auto berekenen doe je eenvoudig door de netto catalogusprijs te vermenigvuldigen met 21%. Als een auto bijvoorbeeld 40.000 euro kost zonder btw, dan betaal je daarbovenop 8.400 euro aan btw. De totaalprijs komt dan op 48.400 euro. Je kunt ook terugrekenen: als je weet dat een auto 48.400 euro kost inclusief btw, dan kun je de btw berekenen door het bedrag te delen door 121 en dan te vermenigvuldigen met 21. Dus: 48.400 / 121 × 21 = 8.400 euro btw

Bij tweedehands auto’s is deze rekensom alleen relevant als het om een btw-auto gaat. Bij marge-auto’s zit de btw al verwerkt in de totaalprijs. Voor zakelijke rekenmodellen en leasecalculaties is het van belang om netto bedragen te kennen. Zo kun je zuiver de kosten inschatten en een eerlijke vergelijking maken tussen modellen.

Wat gebeurt er met de btw bij private lease?

Bij private lease hoef je zelf geen btw te betalen of terug te vorderen. De leasemaatschappij koopt de auto en verwerkt alle belastingen in het maandbedrag. Jij betaalt dus een vast bedrag inclusief btw, zonder gedoe met de belastingdienst. Bij zakelijke lease daarentegen speelt de btw wél een rol. De leasemaatschappij brengt je btw in rekening over de maandtermijnen en je mag die terugvragen als je volledig btw-plichtig bent. Wel moet je dan ook de btw op auto voor privégebruik corrigeren aan het eind van het jaar, net als bij koop.